開平市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——在開平市十七屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議上

開平市審計局局長 方根倫

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，報告2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認真貫徹省委“1310”具體部署，落實江門市委“1+6+3”工作安排和市委關(guān)于優(yōu)化提升“六大行動”要求，依法履職擔當，積極應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)，全市經(jīng)濟在攻堅克難中回升向好。

——強化財政資源統(tǒng)籌，經(jīng)濟運行平穩(wěn)有序。多方挖潛增收，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金，2023年全市地方一般公共預(yù)算收入31.03億元，同比增長0.84%，稅收收入同比增長8.82%；新增債券資金20.15億元，有效發(fā)揮債券資金對經(jīng)濟拉動作用。落實稅費支持政策，全市新增減稅降費及退稅緩費合計4.25億元，2023年全市地區(qū)生產(chǎn)總值突破500億元。

——加大重點支出保障，持續(xù)改善民生福祉。聚焦教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生和農(nóng)林水利等領(lǐng)域，優(yōu)化財政資金投向，加大民生項目支出力度，嚴控一般性支出。2023年共投入2.28億元辦好市十件民生實事，切實回應(yīng)群眾關(guān)切。2023年全市民生支出累計46.45億元，占一般公共預(yù)算支出的81.30%，同比增長1.05%。

——優(yōu)化財政體制改革，提升財政治理效能。推進預(yù)算績效管理改革，修訂《開平市政府性資金績效審核專責小組事前績效管理工作體制》，落實“先謀事，再排錢”預(yù)算績效管理要求，提升財政資源配置效率和使用效益。完善鎮(zhèn)級財政管理，明確代市征收非稅收入資金走向，規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行收支管理。

——壓實整改責任，推進審計整改落地見效。全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局進一步完善，相關(guān)部門單位認真落實整改責任，截至2024年7月底，上一年度審計查出的120個問題中，已整改到位112個，整改到位率93.33%，其中要求立行立改的96個問題，整改完成率98.96%。制定完善相關(guān)規(guī)章制度32項，整改問題金額2.93億元。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計

審計了市級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。市級決算草案反映，2023年，市級一般公共預(yù)算總收入690,329萬元、總支出639,774萬元；市級政府性基金預(yù)算總收入415,033萬元、總支出405,402萬元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入4,235萬元、總支出4,235萬元；社會保險基金預(yù)算總收入55,675萬元、總支出51,199萬元。審計結(jié)果表明，市財政局基本按照市十七屆人大三次會議批準的財政預(yù)算、市十七屆人大常委會十三次和十四次會議批準的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，多方挖潛增收，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，為推動我市高質(zhì)量發(fā)展提供財政保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制管理不夠準確、細化。一是政府性基金預(yù)算編制不夠合理，與最終調(diào)整數(shù)、實際執(zhí)行數(shù)偏離較大。二是部分公用經(jīng)費預(yù)算編制不細化，其他商品和服務(wù)支出占比較高。

2.財政資金統(tǒng)籌管理不到位。財政部門未將收回的部門存量資金、非稅收入和財政專戶結(jié)余資金及時繳入國庫，涉及金額719.52萬元。

3.部分財政支出使用管理有待加強。因對體育公園建設(shè)規(guī)范認識不足和項目全周期監(jiān)管不到位，1個項目拆除前期已完工工程12.06萬元和后期新增建筑工程53.99萬元。

4.對項目績效目標設(shè)置審核不夠嚴格。7個市本級財政預(yù)算100萬元（含）以上項目存在項目績效目標設(shè)定與預(yù)算安排資金量不匹配、績效目標設(shè)定不符合政策要求的情況。

5.社保待遇發(fā)放工作不夠細致。一是社保部門向23名已在省外再就業(yè)后的失業(yè)人員發(fā)放失業(yè)待遇金，涉及金額4.54萬元。二是醫(yī)保部門漏發(fā)16名職工醫(yī)保參保人員的個人賬戶資金。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計

結(jié)合市級財政預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟責任審計，重點關(guān)注了5個部門單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.組織非稅收入收繳不及時。2個執(zhí)收單位非稅收入征收不到位，應(yīng)收未收1,588.32萬元。

2.部分支出管理不夠嚴格。一是個別項目采購未進行詢價，直接指定供應(yīng)商進行采購，涉及金額37.48萬元。二是宣傳活動支出、專項業(yè)務(wù)費支出等項目經(jīng)費超預(yù)算支出10.51萬元。三是使用現(xiàn)金支付餐費、防疫物資等費用，涉及金額14.01萬元。四是重復(fù)支付項目部分功能費用，涉及金額1.15萬元。五是為不存在勞動關(guān)系人員繳納企業(yè)職工社會保險，涉及金額0.59萬元。

3.財務(wù)管理不夠規(guī)范。部分會計原始憑證不完整，涉及金額687.40萬元。

4.落實政策目標任務(wù)不及時、履職盡責不到位。一是4個單位未能按時完成個別工作任務(wù)或履行工作職責不到位。二是1個單位對違規(guī)行為的執(zhí)法力度以及拆違物品管理和處理力度不夠。

5.重大經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行不嚴。一是4個單位個別經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策。二是1個單位大額資金采購事項的討論記錄不夠完整。三是1個單位部分決策事項以會簽方式代替會議決策。

6.工程（項目）建設(shè)管理仍需加強。一是1個工程項目未按工程結(jié)算價足額開具發(fā)票，涉及未納稅工程款524.21萬元。二是2個工程項目未按規(guī)定調(diào)整竣工結(jié)算的計價方式。三是4個工程項目進度滯后。四是4個工程存在未辦理或施工結(jié)束后補辦理工程簽證手續(xù)的情況。

7.內(nèi)部控制管理有待完善。一是3個單位個別內(nèi)控制度不夠完善、更新不及時、執(zhí)行標準界限不清晰。二是2個單位個別內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行。三是1個單位7份臨聘合同未約定勞動報酬和違約責任等基本合同條款。

8.內(nèi)部審計工作有待加強。一是4個單位未開展過內(nèi)部審計工作。二是1個單位未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，也未配備內(nèi)審人員。

（三）鎮(zhèn)級財政管理審計

結(jié)合經(jīng)濟責任審計，重點關(guān)注了1個鎮(zhèn)財政收支管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.征收管理不到位。生活垃圾處理費和城鎮(zhèn)污水處理費征收工作不到位，涉及金額197.88萬元。

2.公務(wù)接待費使用管理不嚴。一是2020年和2021年公務(wù)接待費分別超出年初預(yù)算6.81萬元和2.53萬元。二是部分公務(wù)接待缺少公函和接待清單。

3.未嚴格落實集體決策制度。一是提高垃圾轉(zhuǎn)運費用標準的依據(jù)不足。二是部分重大經(jīng)濟事項先實施后補決策，涉及金額49.01萬元。

4.政府投資項目管理不規(guī)范。一是1個工程未按合同約定支付工程款，提前支付工程款27.13萬元。二是1個工程變更和簽證手續(xù)不完善，未按要求報批。三是2個工程未按投標報價簽訂合同，多計工程款共2.37萬元。四是1個工程未按時完成年度建設(shè)任務(wù)。

5.內(nèi)部審計工作不到位。未建立健全內(nèi)部審計制度、未明確內(nèi)部審計工作機構(gòu)，會計賬套管理及內(nèi)部審計均為同一機構(gòu)實施。

二、政府專項債券管理使用審計情況

審計了我市2022年至2023年政府專項債券資金管理和使用情況。審計結(jié)果表明，我市能按要求做好專項債券項目入庫審核工作，加快專項債券資金支出使用，及時將資金撥付到相關(guān)使用單位，積極推進我市專項債券項目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）債券資金滯留閑置。一是1個單位將專項債券資金撥付至以項目單位名義開設(shè)的共管賬戶，造成501.67萬元資金滯留。二是1個鎮(zhèn)提前支付1個項目的工程款且項目處于停工狀態(tài)，涉及金額240.97萬元。

（二）債券資金管理不夠規(guī)范。一是1個單位未及時支付項目工程款，涉及金額137萬元。二是12個單位的專項債券資金利息未上繳國庫，涉及金額99.42萬元。

（三）項目建設(shè)程序管理不夠規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)未及時辦理變更手續(xù)，項目部分工程中期計量直接按招標控制價分部分項工程量支付了工程進度款，涉及金額626.74萬元。二是1個鎮(zhèn)未將個別工程的概算文件提交發(fā)改部門審查。三是1個單位、1個鎮(zhèn)對以資金申報表代替項目調(diào)整報批手續(xù)。四是1個單位的2個項目開工報告未經(jīng)審批開工建設(shè)。

（四）項目推進有待加強。一是1個鎮(zhèn)未據(jù)實對個別工程的招標投訴作出實質(zhì)性答復(fù)，項目處于停滯狀態(tài)。二是2個鎮(zhèn)的2個工程項目施工進度滯后。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實審計調(diào)查

審計調(diào)查了我市促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況。審計結(jié)果表明，我市堅持實體經(jīng)濟為本、制造業(yè)當家，推進落實江門市委“工業(yè)振興”“園區(qū)再造”工程，制定了一系列政策，落實好暖企安商工作，為推動我市制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作出積極貢獻。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未有效落實優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育平臺建設(shè)工作。1個單位未督促幫扶我市12家省級創(chuàng)新型中小企業(yè)、6家省級專精特新中小企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)通過培育平臺更新企業(yè)信息。

2.技改獎補效果不理想。1個單位未按照省級專項企業(yè)資金績效目標要求于年底完成引導(dǎo)71家工業(yè)企業(yè)開展技術(shù)改造任務(wù)。

（二）招商引資政策落實審計調(diào)查

審計調(diào)查了我市2022年度招商引資政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.個別簽約項目推進緩慢。3個新增工業(yè)用地項目推進緩慢。

2.投資合同（協(xié)議）合規(guī)性審查不嚴。一是23個項目的投資合同（協(xié)議）對開工竣工時間或投資強度或用地創(chuàng)稅率的約定，與土地出讓合同有差異，導(dǎo)致監(jiān)管標準不一致。二是4個項目在引進時未簽訂投資合同（協(xié)議）。三是部分投資合同（協(xié)議）缺少約束性條款，未約定產(chǎn)值、稅收、達產(chǎn)時間。

3.招商引資質(zhì)效不顯著。14個項目動工時間超過約定期限，平均超期時間10個月；18個項目竣工時間超過約定期限，平均超期時間19個月；9個項目投產(chǎn)時間超過約定期限，平均超期時間11個月；7個項目的實際容積率不符合出讓合同約定容積率；3個項目的畝產(chǎn)稅收未達約定要求。

4.招商項目基礎(chǔ)工作管理不到位。一是招商項目服務(wù)平臺部分數(shù)據(jù)填報不全、數(shù)據(jù)更新不及時，未填報用地方式、缺少履約數(shù)據(jù)等。二是4個項目的投資合同缺失。

四、重大項目和重點民生資金審計情況

（一）糧食倉儲加工及物流項目審計

審計了我市糧食倉儲加工及物流項目資金收支管理和項目建設(shè)管理情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)職能部門基本能按市政府批復(fù)的建設(shè)方案組織開展糧食倉儲設(shè)施的建設(shè)工作，市糧食倉儲項目建成后將進一步提升我市糧食存儲、加工、流通能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.設(shè)計深度不足導(dǎo)致?lián)p失浪費。對一期項目部分已完成砌筑的房間墻體位置作出設(shè)計變更并拆除，原砌筑部分造價和拆除費用合計4.91萬元。

2.提前支付工程進度款。914.48萬元工程進度款在項目開工前一天已提前支付。

3.個別工程部位存在質(zhì)量問題。一期項目于2023年10月通過了竣工驗收，平房倉庫室內(nèi)地坪同年已進行了長度達10米的裂縫修補。

4.施工圖預(yù)算編制滯后。一期項目已完成竣工驗收，但施工圖預(yù)算仍未審核完成；二期項目施工圖預(yù)算仍未編制。

5.未按規(guī)定組織評標復(fù)評工作。項目全過程工程咨詢服務(wù)采購收到投標人質(zhì)疑后未獲得行政主管部門批準文書就進行了復(fù)評。

（二）公立醫(yī)院民生資金審計

結(jié)合經(jīng)濟責任審計，重點關(guān)注了我市1個公立醫(yī)院民生資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.經(jīng)營業(yè)務(wù)不合規(guī)。一是收取的租金、培訓(xùn)費、復(fù)印費等收入146.50萬元未按規(guī)定申報繳納稅金。二是收取的租金、場地管理費和房改款共89.20萬元未及時上繳國庫。三是借給高層次人才的33萬元借款超8年未收回。

2.工程管理不嚴格。個別項目未按照招標投標文件及設(shè)計合同約定完成設(shè)計，部分樓層未滿足使用功能；施工圖預(yù)算審核于工程竣工驗收后才完成；項目竣工驗收近3年仍未完成竣工結(jié)算；變更手續(xù)不完備。

3.內(nèi)部管理有待加強。一是執(zhí)行的個別內(nèi)部控制制度未上會研究也未正式印發(fā)。二是醫(yī)療廢物管理和預(yù)算管理制度不夠完善且執(zhí)行不到位。三是未按照招標文件簽訂施工合同、未按合同約定足額收取履約保證金和水電費等。

五、國有資產(chǎn)管理審計情況

按照《中共江門市委關(guān)于建立市政府向市人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度的意見》（江發(fā)〔2018〕8號）和《開平市政府向開平市人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況工作方案》（開財資〔2019〕87號），在預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責任、國企國資、專項審計等審計項目中，持續(xù)關(guān)注國有資產(chǎn)管理情況。

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計

審計了15家企業(yè)國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)管理存在漏洞。一是5家企業(yè)40項資產(chǎn)未登記會計賬。二是3家企業(yè)4處房產(chǎn)閑置。三是1家企業(yè)用車申請審批程序不規(guī)范。

2.產(chǎn)權(quán)管理不到位。1家企業(yè)5處房產(chǎn)未及時辦理房產(chǎn)權(quán)屬人變更登記。

3.資金管理和使用不規(guī)范。一是1家企業(yè)未及時對280萬元借款進行催收，借款本金及相應(yīng)利息一直未收回。二是1家企業(yè)3處物業(yè)租金到期未收回，涉及金額2.90萬元。三是5家企業(yè)存在大額現(xiàn)金支出情況。四是6家企業(yè)部分業(yè)務(wù)接待費簽批手續(xù)不完善。五是2家企業(yè)部分款項簽批手續(xù)不規(guī)范、審批不嚴，部分餐費報銷無法核實業(yè)務(wù)歸屬，費用錯列支。

4.經(jīng)營決策事項不合規(guī)。一是1家企業(yè)4項10萬元以上的工程發(fā)包未經(jīng)集體決策，涉及金額51.45萬元。二是1家企業(yè)與項目中標單位終止服務(wù)事項未上會集體研究討論。

5.工程建設(shè)管理不夠規(guī)范。一是1家企業(yè)16個工程違規(guī)轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)包合同價844.94萬元，與發(fā)包合同差額246.58萬元。二是1家企業(yè)4個采購項目招投標過程脫離公共資源交易平臺監(jiān)督，導(dǎo)致部分不符合應(yīng)標的公司參標并中標。三是1家企業(yè)個別工程對逾期竣工違約金條款約定不明確；工程簽證缺失或簽證單內(nèi)容不完整和要素不齊全；工程款支出審批要素不規(guī)范不齊全。

6.內(nèi)控制度不健全。1家企業(yè)對公司章程和部分內(nèi)部控制管理制度適用范圍更新不及時。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

審計了1個鎮(zhèn)、7個單位國有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。一是6個單位部分固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額88.16萬元。二是1個鎮(zhèn)的22項房屋、土地未登記會計賬。三是4個單位部分資產(chǎn)賬實不符。四是1個單位長期未開展資產(chǎn)盤點工作。五是1個單位將部分低值易耗品登記入固定資產(chǎn)臺賬。六是1個單位固定資產(chǎn)存放地點信息登記不全。

2.資產(chǎn)管理和處置不善。一是1個鎮(zhèn)4宗租入地塊管理不到位導(dǎo)致被占用或閑置；租入的兩層半樓房自租入后一直處于閑置狀態(tài)；幼兒園轉(zhuǎn)制資產(chǎn)未經(jīng)充分論證和評估，資產(chǎn)接收程序、后續(xù)資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是2個單位部分鋪位處于閑置狀態(tài)超兩年。三是2個單位未經(jīng)集體討論，也未經(jīng)市財政部門審批，將物業(yè)無償提供給托管企業(yè)、第三方服務(wù)公司使用。

3.公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)13次公務(wù)用車加油未登記加油臺賬、28次未使用加油卡進行公務(wù)用車加油、54次未經(jīng)申請對公務(wù)用車進行加油。二是1個單位未對公務(wù)用車的管理使用信息進行公示。三是1個單位對公務(wù)用車加油費用未建立統(tǒng)一臺賬。

六、審計移送的違紀違規(guī)事項情況

本支出報告反映的審計項目，市審計局共出具審計移送處理書9份，向市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市自然資源局、市教育局、市醫(yī)療保障局、市人力資源和社會保障局、市市場監(jiān)督管理局、國家稅務(wù)總局開平市稅務(wù)局、市衛(wèi)生健康局等有關(guān)部門移送問題線索事項13起，移送事項主要涉及違規(guī)轉(zhuǎn)包工程項目、履行基本建設(shè)程序不規(guī)范等方面。

七、審計建議

（一）強化財政宏觀統(tǒng)籌，提升財政支持和保障能力。加大財政資源統(tǒng)籌力度，嚴控四本預(yù)算管理，做實做細預(yù)算儲備，提高預(yù)算編制的科學(xué)性準確性。強化預(yù)算剛性約束，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算收支行為，維護預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和財政資金的安全性。全面實行績效目標實現(xiàn)程度與預(yù)算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，加強預(yù)算績效全過程全鏈條管理，著力提高財政資源配置效率和使用效益。加強非稅收入征管，嚴格履行收繳職責，堵塞征管漏洞，確保非稅收入應(yīng)收盡收，提升政府非稅收入執(zhí)收效率和水平。

（二）聚焦重點領(lǐng)域和重點任務(wù)，確保重大政策落地見效。各部門各單位要積極落實主體責任，知責擔責，細化分解重點任務(wù)，加強重點項目跟蹤服務(wù)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，真抓實干，以改革抓攻堅、以攻堅促改革，確保政策落實落地。持續(xù)加強民生領(lǐng)域管控，加大對醫(yī)療、教育等關(guān)鍵領(lǐng)域的服務(wù)保障和監(jiān)督，切實兜牢“三?！钡拙€，增進民生福祉。強化國資領(lǐng)域管理，持續(xù)深化國資國企改革，健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理運營監(jiān)管機制，重點關(guān)注“三重一大”政策制定落實情況，規(guī)范重大經(jīng)濟決策程序，防范國有資產(chǎn)損失流失風(fēng)險。

（三）優(yōu)化政府投資項目管理，提高投資規(guī)范性和科學(xué)性。完善項目庫管理，嚴格把關(guān)項目論證、立項等環(huán)節(jié)，確保入庫項目成熟可行。加強對債券資金的申報、資金使用管理，強化對政府投資項目工程實施、質(zhì)量管控等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加快推進項目建設(shè)，深挖影響項目建設(shè)進度原因，積極協(xié)調(diào)解決，推進項目資金盡快形成實物工作量，充分發(fā)揮政府投資資金的杠桿作用，助推我市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見并出具審計報告，有關(guān)鎮(zhèn)（街）、部門和單位正在積極整改；對涉嫌違法違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報告全面整改情況。