開平市人民政府關(guān)于2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——在開平市十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議上
開平市審計(jì)局局長(zhǎng)
方根倫
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告開平市2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)省委“1+1+9”工作部署以及江門市委“1+6+3”工作安排，以市委“六大行動(dòng)”為抓手，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力砥礪前行，全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。
——強(qiáng)化收入調(diào)度，確保財(cái)政收入穩(wěn)預(yù)期。在新冠疫情、經(jīng)濟(jì)放緩、減稅降費(fèi)效應(yīng)等多重因素影響下，聚焦穩(wěn)預(yù)期、可持續(xù)，注重統(tǒng)籌安排，強(qiáng)化收入調(diào)度，持續(xù)盤活國有資源資產(chǎn)、清理盤活閑置資金，同時(shí)積極爭(zhēng)取上級(jí)一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金。2022年1月至12月，我市地方一般公共預(yù)算收入307742萬元，完成調(diào)整預(yù)算的99.84%，可比增長(zhǎng)0.34%。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提升配置績(jī)效穩(wěn)保障。牢固樹立過“緊日子”思想，進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌存量、用好增量，提高財(cái)政資源的配置和使用效率，集中財(cái)力保重點(diǎn)，切實(shí)保障疫情防控、兜牢兜實(shí)“三?！钡拙€。2022年我市一般公共預(yù)算支出完成566454萬元，增長(zhǎng)9.07%，其中：疫情防控支出達(dá)11180萬元；民生投入459722萬元，占一般公共預(yù)算支出的81.16%。
——深化財(cái)政改革，推動(dòng)財(cái)政效能穩(wěn)提升。推進(jìn)“數(shù)字財(cái)政”建設(shè)，已完成到人到戶功能全面上線，完成國庫集中支付清算賬戶判定模式改造，“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)不斷升級(jí)、完善。同時(shí)優(yōu)化了鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理，明確鎮(zhèn)級(jí)執(zhí)收的罰沒收入返還比例和非稅收入繳款流程，促進(jìn)鎮(zhèn)（街）依法行政的積極性。
——壓實(shí)整改責(zé)任，推進(jìn)審計(jì)整改顯成效。對(duì)開平市2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，相關(guān)部門單位認(rèn)真履行整改主體責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)整改工作。截至2023年7月底，審計(jì)工作報(bào)告反映審計(jì)查出問題75個(gè)，其中：已整改到位64個(gè)，整改問題金額5.73億元，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，新修訂或完善制度12項(xiàng)；9個(gè)未完成整改均為持續(xù)整改的問題，相關(guān)部門單位已采取措施推進(jìn)整改落實(shí)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
審計(jì)了市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。市級(jí)決算草案反映，2022年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入642439萬元、總支出633924萬元；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入327864萬元、總支出324581萬元；市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入8500萬元、總支出8500萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入149122萬元、總支出78078萬元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等有關(guān)部門單位認(rèn)真執(zhí)行市第十七屆人大第二次會(huì)議批準(zhǔn)的2022年預(yù)算草案，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，保持適當(dāng)支出強(qiáng)度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保了財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，為保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)大局穩(wěn)定提供堅(jiān)實(shí)財(cái)政保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制和管理不夠規(guī)范。國有資本經(jīng)營年初預(yù)算編制不夠細(xì)化，2022年利潤(rùn)收入4537萬元沒有落實(shí)到具體企業(yè)。
2．預(yù)算收支的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性有待提高。一是截至2022年12月底，市財(cái)政專戶仍掛有非稅收入共215.56萬元未及時(shí)上繳國庫。二是1個(gè)執(zhí)收單位違規(guī)分期收取某房地產(chǎn)開發(fā)商的村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)241.53萬元，歷時(shí)7年多，且降低了標(biāo)準(zhǔn)，少收取14.78萬元。三是財(cái)政部門將實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的支出列“暫付款”科目，超出規(guī)定金額10625萬元。四是部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)和使用。我市有5項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金未在30日內(nèi)下達(dá)至相關(guān)部門，涉及金額1515.86萬元。同時(shí)，有54個(gè)上級(jí)專項(xiàng)資金項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行金額18536.37萬元。五是1家國有企業(yè)未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金，將上述資金用作公司其他支出，涉及金額5000萬元。
3．專項(xiàng)債券資金使用管理有待加強(qiáng)。一是提前支付5個(gè)項(xiàng)目工程款，涉及金額7084.70萬元。二是專項(xiàng)債券資金共管賬戶產(chǎn)生的利息尚未上繳國庫，涉及金額181.08萬元。三是將2022年專項(xiàng)債券資金用于以前年度已完工項(xiàng)目，未形成新的實(shí)物工作量，涉及金額81.75萬元。
4．社保資金管理不夠完善。一是社保部門多發(fā)放1人失業(yè)待遇金0.18萬元。二是3家醫(yī)療機(jī)構(gòu)及2家基層衛(wèi)生院未為13名職工購買社保。
（二）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
組織對(duì)我市長(zhǎng)沙街道辦事處、水口鎮(zhèn)、月山鎮(zhèn)2019年1月至2022年8月財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，3個(gè)鎮(zhèn)（街）能貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未嚴(yán)格落實(shí)集體決策制度。2個(gè)鎮(zhèn)（街）部分大額資金使用、重大項(xiàng)目建設(shè)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)先實(shí)施后補(bǔ)決策或未經(jīng)集體決策。
2．資產(chǎn)管理不善。一是2個(gè)鎮(zhèn)（街）家底不清，存在賬外資產(chǎn)，部分賬外資產(chǎn)因機(jī)構(gòu)變化、人員流轉(zhuǎn)、相關(guān)資料丟失等，有的已無法找到準(zhǔn)確位置，有的已去向不明，存在資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。二是2個(gè)鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)沒有定期開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，存在資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)證明等賬實(shí)不符的情況。
3．非稅收入征繳管理不到位。一是2個(gè)鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收租金95.25萬元。二是3個(gè)鎮(zhèn)（街）未將租金收入上繳市級(jí)財(cái)政，涉及金額428.74萬元。
4．工程建設(shè)管理不嚴(yán)。一是1個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)對(duì)不符合單一來源采購條件工程實(shí)施單一來源采購，涉及金額362.59萬元。二是3個(gè)鎮(zhèn)（街）工程設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)存在把關(guān)不嚴(yán)、監(jiān)管不力、未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)等問題。三是2個(gè)鎮(zhèn)（街）工程結(jié)算稅率未據(jù)實(shí)調(diào)整，多支付工程款7.02萬元。
5．“三公”經(jīng)費(fèi)支出和管理不規(guī)范。一是3個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)占用鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛作為公務(wù)用車。二是2個(gè)鎮(zhèn)（街）存在公務(wù)用車使用、審批等記錄缺失、加油卡使用不規(guī)范、未按規(guī)定在公務(wù)用車管理平臺(tái)進(jìn)行管理等問題。
6．部分指標(biāo)未能完成。一是1個(gè)鎮(zhèn)（街）缺乏對(duì)招商引資項(xiàng)目的投資后管理，存在引進(jìn)后項(xiàng)目建成后未及時(shí)投產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)未達(dá)投資協(xié)議約定等問題。二是1個(gè)鎮(zhèn)（街）河流水質(zhì)不達(dá)標(biāo)，部分考核斷面水質(zhì)現(xiàn)狀多次考核不達(dá)標(biāo)。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
（一）基層治理政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)
審計(jì)了我市2020年至2022年6月基層治理政策落實(shí)和資金管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，我市重視基層治理建設(shè)，成立了基層治理領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列的政策文件，相關(guān)部門和鎮(zhèn)街能認(rèn)真貫徹相關(guān)工作要求和部署，逐步完善基層治理體系，提升基層治理效能，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．工程項(xiàng)目管理不到位。一是1個(gè)項(xiàng)目工程變更與結(jié)算未按規(guī)定執(zhí)行，結(jié)算書反映完工的工程量與實(shí)際不符。二是1個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容較實(shí)施方案作出了較大的調(diào)整，未按規(guī)定辦理工程方案調(diào)整的報(bào)備手續(xù)。三是9個(gè)項(xiàng)目施工方適用稅率與實(shí)際不符，導(dǎo)致多計(jì)施工單位結(jié)算價(jià)款6.95萬元。四是1個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后未及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。五是1個(gè)項(xiàng)目未扣留質(zhì)量保證金，涉及金額4.47萬元。六是1個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后未能做好管護(hù)工作。
2．設(shè)備和物資管理不到位。一是部分視頻監(jiān)控設(shè)備未能正常運(yùn)作。1個(gè)鎮(zhèn)（街）納入視頻監(jiān)控平臺(tái)的攝像頭共有11個(gè)攝像頭處于離線狀態(tài)無法查看監(jiān)控畫面。二是未按標(biāo)準(zhǔn)儲(chǔ)備防汛物料。2個(gè)鎮(zhèn)（街）共11個(gè)水庫、堤防防汛物料儲(chǔ)備量不足貯備標(biāo)準(zhǔn)的50%。
3．服務(wù)對(duì)象基礎(chǔ)信息監(jiān)督審核不到位。1個(gè)鎮(zhèn)（街）未能加強(qiáng)公益創(chuàng)投重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象名單信息的審核，個(gè)別信息更新不及時(shí)、信息不準(zhǔn)確。
（二）新冠疫情防控專項(xiàng)資金管理和使用情況審計(jì)
審計(jì)了開平市2022年度應(yīng)對(duì)新冠疫情防控專項(xiàng)資金管理和使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，市委、市政府堅(jiān)持人民至上，堅(jiān)持生命至上，最大程度保護(hù)人民群眾生命安全，抓實(shí)抓細(xì)各階段疫情防控工作，有力維護(hù)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和人民群眾的身體健康。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資金使用和管理不到位。一是11家醫(yī)療機(jī)構(gòu)重復(fù)申請(qǐng)新冠病毒核酸檢測(cè)費(fèi)用款項(xiàng)，涉及金額37.47萬元。二是3家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未及時(shí)撥付援外疫情防控醫(yī)務(wù)人員補(bǔ)助資金到個(gè)人，滯后時(shí)間為2到4個(gè)月不等，涉及金額4.89萬元。
2．錯(cuò)報(bào)醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助。一是10家醫(yī)療機(jī)構(gòu)多報(bào)補(bǔ)助資金，涉及82人金額共12.17萬元。二是7家醫(yī)療機(jī)構(gòu)少報(bào)補(bǔ)助資金，涉及28人金額共10.90萬元。
3．資產(chǎn)管理不到位。一是隔離場(chǎng)所升級(jí)改造形成的資產(chǎn)未按估計(jì)價(jià)值入賬，涉及估計(jì)價(jià)值175.15萬元。二是2個(gè)單位將43個(gè)集裝箱調(diào)撥給全市鎮(zhèn)（街）使用，未明確資產(chǎn)入賬手續(xù)和后續(xù)管理工作，涉及金額48.12萬元。三是15個(gè)單位采購、劃撥或受贈(zèng)的105項(xiàng)資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額49.62萬元。四是4個(gè)單位存在防疫物資賬面結(jié)存數(shù)量與實(shí)物數(shù)量不符的情況。五是8個(gè)單位存在防疫設(shè)備未盤活使用，涉及金額13.77萬元。六是12個(gè)單位儲(chǔ)備疫情防控物資共計(jì)6.15萬件已失效但未處理，涉及金額42.70萬元。
4．采購項(xiàng)目程序不規(guī)范。一是我市2個(gè)項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收仍未簽訂書面合同。二是1個(gè)單位設(shè)備采購未按合同約定先付款后驗(yàn)收，涉及金額36萬元。
5．未建立健全緊急采購內(nèi)控機(jī)制。4個(gè)單位使用財(cái)政性資金采購疫情防控設(shè)備、工程、服務(wù)，但未建立健全緊急采購內(nèi)控機(jī)制。
（三）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
審計(jì)調(diào)查了我市支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各有關(guān)職能部門積極落實(shí)支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策，在幫助市場(chǎng)主體渡過難關(guān)，支撐穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)大盤方面取得了較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．水費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位。一是2家供水企業(yè)對(duì)個(gè)體工商戶執(zhí)行水費(fèi)優(yōu)惠政策覆蓋面不足，如2個(gè)鎮(zhèn)（街）共675家個(gè)體工商戶符合用水價(jià)格優(yōu)惠條件，在2020年2月至9月期間，實(shí)際執(zhí)行優(yōu)惠僅為86家。二是3家供水企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的階段性降低用水價(jià)格政策，涉及應(yīng)優(yōu)惠金額0.94萬元。
2．獎(jiǎng)補(bǔ)資金未及時(shí)撥付。截至2022年9月底，我市應(yīng)獎(jiǎng)補(bǔ)2個(gè)單位的惠民促銷補(bǔ)助資金未撥付到位，涉及金額5萬元。
三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
審計(jì)調(diào)查了我市2021年至2022年6月城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局作為城鎮(zhèn)老舊小區(qū)的主管部門，能貫徹落實(shí)省民生工程老舊小區(qū)改造工作，大力實(shí)施城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造，改造后的老舊小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)配套得到了完善，人居環(huán)境得到了進(jìn)一步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分建設(shè)項(xiàng)目無施工圖紙施工。2021年我市有3個(gè)項(xiàng)目在沒有正式施工圖紙的情況下，同意施工方僅憑初步設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)場(chǎng)施工。
2．中央直達(dá)資金未直達(dá)收益企業(yè)。住建部門在撥付改造補(bǔ)助資金時(shí)未按規(guī)定直接撥付至收益企業(yè)，涉及金額32.49萬元。
3．個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目未能發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。2021年1個(gè)鎮(zhèn)（街）新建書室結(jié)算價(jià)13.30萬元，該書室自建成以來長(zhǎng)年閑置，未能發(fā)揮自助圖書館功能。
4．未完成試點(diǎn)任務(wù)。住建部門2022年未完成江門市下達(dá)我市1個(gè)老舊小區(qū)引進(jìn)物業(yè)管理試點(diǎn)任務(wù)。
（二）民辦學(xué)校義務(wù)教育專項(xiàng)情況審計(jì)調(diào)查
審計(jì)調(diào)查了我市民辦學(xué)校義務(wù)教育情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市教育局基本能貫徹落實(shí)上級(jí)教育部門有關(guān)民辦義務(wù)教育法規(guī)和政策，規(guī)范辦學(xué)行為，促進(jìn)我市民辦教育事業(yè)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未按規(guī)定繳納社保。2022年6月份1個(gè)民辦學(xué)校未為16名教師繳納社保。
2．支出依據(jù)不足。2個(gè)民辦學(xué)校2019年1月至2022年6月部分支出未依法取得發(fā)票，涉及金額2841.12萬元。
3．隨遷子女優(yōu)先享受政府購買民辦學(xué)位政策落實(shí)不到位。教育部門多發(fā)3個(gè)民辦學(xué)校5名學(xué)生補(bǔ)貼0.44萬元。
（三）婦幼保健綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目資金管理使用和建設(shè)情況審計(jì)
審計(jì)了我市婦幼保健綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目資金管理使用和建設(shè)情況。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目資金管理使用和建設(shè)基本能按照建設(shè)管理程序執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未及時(shí)辦清（理）工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。截至2022年8月底，婦幼保健綜合大樓建設(shè)項(xiàng)目仍未辦清（理）工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。
2．提前支付合同價(jià)款。1個(gè)單位未按合同條款約定，在采購設(shè)備未安裝調(diào)試合格的情況下支付全部合同價(jià)款，涉及金額191.86萬元。
3．工程管理不嚴(yán)。一是工程檔案中缺少監(jiān)理日記。二是工程的質(zhì)保期為竣工驗(yàn)收合格3個(gè)月后的一年，質(zhì)量保修期過短。
4．醫(yī)學(xué)裝備管理不完備。一是醫(yī)學(xué)裝備閑置。1個(gè)單位采購的12種價(jià)值478.49萬元的設(shè)備未投入使用，閑置時(shí)間1.5至3年不等。二是未建立醫(yī)學(xué)裝備驗(yàn)收制度。因未建立醫(yī)學(xué)裝備驗(yàn)收制度，1個(gè)單位采購的3批27種價(jià)值共1192.09萬元醫(yī)學(xué)裝備，未依據(jù)合同約定組織驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
四、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政管理審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市應(yīng)急管理局、市財(cái)政局等7個(gè)部門和鎮(zhèn)（街）的國有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（二）資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。一是1個(gè)單位存在未對(duì)隔離酒店物資及時(shí)回收或封存、未及時(shí)更換過期物資、部分應(yīng)急資源管理平臺(tái)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符、部分應(yīng)急綜合物資未動(dòng)態(tài)更新資產(chǎn)儲(chǔ)備卡、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題。二是1個(gè)單位無形資產(chǎn)73.73萬元未登記入賬。三是1個(gè)單位對(duì)接收樹苗的村鎮(zhèn)缺乏指導(dǎo)和監(jiān)管導(dǎo)致苗木的成活率低等問題。
（三）資產(chǎn)處置不規(guī)范。一是1個(gè)單位未經(jīng)具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)一輛未達(dá)到可更新年限的公務(wù)車辦理提前報(bào)廢和注銷。二是1個(gè)單位2020年8月報(bào)廢固定資產(chǎn)44.80萬元未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
五、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況
組織對(duì)市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市應(yīng)急管理局、市財(cái)政局4個(gè)部門4名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的部署安排，決策事項(xiàng)基本符合國家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，采取積極措施抓好經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（二）建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。2個(gè)單位部分項(xiàng)目工程合同存在約定的保修期過短、未約定工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限的情況。
（三）項(xiàng)目后續(xù)跟蹤不到位。1個(gè)單位未及時(shí)跟蹤檢查涉農(nóng)資金購置固定資產(chǎn)的入賬情況，涉及金額139.26萬元。
（四）內(nèi)部管理工作薄弱。一是1個(gè)單位制定的內(nèi)部管理制度部分條款不符合《勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定。二是1個(gè)單位未及時(shí)更新相關(guān)應(yīng)急物資儲(chǔ)備辦法。三是1個(gè)單位3項(xiàng)有關(guān)應(yīng)急綜合物資倉庫管理的制度未注明發(fā)布日期和實(shí)施日期。四是3個(gè)單位未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，2個(gè)單位未開展過內(nèi)部審計(jì)工作。
（五）部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體研究決策。1個(gè)單位緩收部分非稅收入，未納入“三重一大”進(jìn)行研究。
（六）后期執(zhí)行法律裁定不力。1個(gè)單位部分行政處罰申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行后，仍未按要求執(zhí)行，存在后期執(zhí)行法律裁定不力的情況。
（七）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼資金。一是1個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼，涉及44人共5.52萬元。二是1個(gè)單位未按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，涉及1人共0.6萬元。
（八）公務(wù)接待陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。1個(gè)單位2019年2月至2022年6月，有9次公務(wù)接待陪餐人數(shù)超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，陪餐人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)共13人次。
六、審計(jì)移送事項(xiàng)情況
本報(bào)告反映的審計(jì)項(xiàng)目，市審計(jì)局共出具審計(jì)移送處理書6份，移送市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、國家稅務(wù)總局開平市稅務(wù)局等有關(guān)部門問題線索事項(xiàng)8起，移送事項(xiàng)主要涉及未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批手續(xù)、未按公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)減收或退還相應(yīng)費(fèi)用、部分支出未取得發(fā)票等方面。
七、審計(jì)建議
（一）提高財(cái)政管理水平，加強(qiáng)預(yù)算管理約束。完善預(yù)算項(xiàng)目前期論證，充分考慮項(xiàng)目可行性，合理測(cè)算資金需求，編實(shí)編細(xì)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性；規(guī)范非稅收入收繳行為，加強(qiáng)對(duì)非稅收入執(zhí)收部門和業(yè)務(wù)部門的指導(dǎo)，確保非稅收入應(yīng)收盡收和及時(shí)入庫，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算一體化管理。
（二）強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌，提升財(cái)政保障能力。貫徹落實(shí)過緊日子要求，加大財(cái)政資金和閑置資產(chǎn)的統(tǒng)籌盤活力度，用于保障重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)支出，扎實(shí)落實(shí)社保、就業(yè)、教育等涉及民生領(lǐng)域資金項(xiàng)目推進(jìn)，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)；做實(shí)做細(xì)債券的前期工作，結(jié)合實(shí)際需求完善債券的募投和申請(qǐng)，落實(shí)債券資金全程跟蹤管理，壓實(shí)項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，規(guī)范資金使用，促進(jìn)財(cái)政資金的提質(zhì)增效。
（三）扎實(shí)推進(jìn)政策落地，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。壓實(shí)各部門穩(wěn)住全市經(jīng)濟(jì)基本盤的政治責(zé)任，加強(qiáng)各項(xiàng)政策措施的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和有序推進(jìn)、強(qiáng)化部門間的溝通協(xié)調(diào)和信息共享機(jī)制，對(duì)標(biāo)“六大行動(dòng)”，穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，切實(shí)讓各項(xiàng)重大政策措施加快貫徹落實(shí)到具體項(xiàng)目上，激發(fā)市場(chǎng)活力，更好地推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；報(bào)告反映的部分問題已立行立改，其他問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
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