中華人民共和國國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)令 第 16 號

　　《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2017年10月16日經(jīng)國家衛(wèi)生計(jì)生委委主任會(huì)議討論通過，現(xiàn)予公布，自2018年1月1日起施行。 

                 主   任   李斌 
2017年11月20日 

衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章  總  則 

　　第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，提高衛(wèi)生計(jì)生服務(wù)效率，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本規(guī)定。 
　　第二條  衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對本系統(tǒng)、本單位實(shí)施的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)單位完善治理，提升管理水平和服務(wù)能力。 
　　第三條  本規(guī)定適用于各級衛(wèi)生計(jì)生行政部門（以下簡稱各部門）及所屬（管）衛(wèi)生計(jì)生單位（以下簡稱各單位）。 
　　第四條  內(nèi)部審計(jì)工作在國家衛(wèi)生計(jì)生委統(tǒng)一指導(dǎo)下，按照行政隸屬關(guān)系和預(yù)算管理關(guān)系實(shí)行分級負(fù)責(zé)管理。各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及所屬（管）單位的內(nèi)部審計(jì)，并指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)及所屬（管）單位內(nèi)部審計(jì)工作。 
　　第五條  各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人對本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 
　　第六條  內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持全面覆蓋、應(yīng)審盡審；實(shí)事求是、客觀公正；凡審必嚴(yán)、防微杜漸；促進(jìn)管理、推動(dòng)改革的工作原則。 
　　第七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極支持和配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)工作。 

第二章  職責(zé)與權(quán)限

　　第八條  各部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)： 
　?。ㄒ唬┲贫ㄒ?guī)章制度； 
　?。ǘ┚幹乒ぷ靼l(fā)展規(guī)劃； 
　　（三）建立健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)人員配備； 
　?。ㄋ模┞鋵?shí)工作職責(zé)； 
　?。ㄎ澹┙M織質(zhì)量評估； 
　?。╅_展培訓(xùn)交流； 
　?。ㄆ撸┓?、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。 
　　第九條  各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)： 
　?。ㄒ唬┲贫üぷ鬓k法和流程； 
　?。ǘ┚幹颇甓裙ぷ饔?jì)劃； 
　?。ㄈ┲卮笳邎?zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)完成情況審計(jì)； 
　?。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支、工程建設(shè)、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)審計(jì)； 
　?。ㄎ澹╊I(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 
　?。﹥?nèi)部控制評價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)； 
　?。ㄆ撸┢渌麑徲?jì)。 
　　第十條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要權(quán)限： 
　　（一）查閱經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)； 
　?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢c重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議； 
　?。ㄈτ嘘P(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄； 
　?。ㄋ模┫蛴嘘P(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問； 
　?。ㄎ澹赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存； 
　?。`法違規(guī)的行為及時(shí)予以揭示； 
　?。ㄆ撸┨岢鰡栴}整改要求和管理改進(jìn)建議。 
　　第十一條  各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地開展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。 
　　各部門、各單位對本級和所屬重點(diǎn)單位要每年審計(jì)，其他審計(jì)對象1個(gè)周期內(nèi)至少審計(jì)1次。審計(jì)周期由各部門、各單位結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計(jì)力量合理確定。沒有能力自行開展審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展。 
　　當(dāng)年已經(jīng)接受相同項(xiàng)目外部審計(jì)并且審計(jì)結(jié)果可以充分運(yùn)用的單位，當(dāng)年可以不再安排審計(jì)。 
　　第十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時(shí)處理嚴(yán)重違法違規(guī)問題、本單位負(fù)責(zé)人存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級主管部門反映。 

第三章  機(jī)構(gòu)與人員

　　第十三條  各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和部門管理需要，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。 
　　第十四條  各單位符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專職審計(jì)人員不少于2人： 
　　（一）二級以上醫(yī)院； 
　?。ǘ┠晔杖爰百Y產(chǎn)總額均達(dá)到3000萬元以上； 
　　（三）所屬及分支機(jī)構(gòu)較多; 
　?。ㄋ模┙?jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜； 
　?。ㄎ澹┕芾砉ぷ餍枰?。 
　　第十五條  不設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門和單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)安排專職人員履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。 
　　第十六條  鼓勵(lì)探索實(shí)行總審計(jì)師和審計(jì)委派等制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。 
　　第十七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，其任免應(yīng)當(dāng)征求上級主管部門意見。 
　　第十八條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓(xùn)。 

第四章  審計(jì)實(shí)施 

　　第十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)或者黨組（黨委）會(huì)審批后的年度審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施。臨時(shí)增加的專項(xiàng)審計(jì)工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。 
　　第二十條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計(jì)項(xiàng)目工作組、下達(dá)審計(jì)通知書、組織現(xiàn)場審計(jì)、制作工作底稿、溝通審計(jì)結(jié)果、出具審計(jì)報(bào)告、督促問題整改等。 
　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及其他特定審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家規(guī)定的審計(jì)程序和要求。 
　　第二十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，除涉密項(xiàng)目外，可以向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)。應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)工作，并監(jiān)督檢查審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。 
　　第二十三條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取督導(dǎo)檢查、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式強(qiáng)化審計(jì)工作質(zhì)量控制。 
　　第二十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率。 
　　第二十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。 
　　第二十六條  內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 
　　第二十七條  內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實(shí)、隱瞞問題，不得利用職權(quán)謀取私利。 

第五章 審計(jì)整改

　　第二十八條  被審計(jì)單位是審計(jì)整改的主體。單位主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)組織單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究部署審計(jì)整改工作，建立職責(zé)明確、分工合作的審計(jì)整改聯(lián)席工作機(jī)制，明確整改任務(wù)與職責(zé)。業(yè)務(wù)直接主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)主管范圍內(nèi)審計(jì)整改工作。 
　　第二十九條  對內(nèi)部審計(jì)提出的問題和建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)立行立改、全面整改，落實(shí)自查自糾，完善內(nèi)部管理。 
　　第三十條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐項(xiàng)完成審計(jì)報(bào)告反映問題的整改落實(shí)，并按時(shí)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。 
　　第三十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)整改工作進(jìn)展、長效機(jī)制建設(shè)等情況實(shí)施指導(dǎo)監(jiān)督和跟蹤檢查。 

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第三十二條  各部門、各單位要建立健全審計(jì)通報(bào)制度。審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在適當(dāng)范圍內(nèi)通報(bào)。 
　　第三十三條  各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)： 
　?。ㄒ唬h風(fēng)廉政建設(shè)； 
　?。ǘ┍粚徲?jì)單位、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核； 
　?。ㄈ┍粚徲?jì)單位主要負(fù)責(zé)人的考核、任免、獎(jiǎng)懲； 
　　（四）審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)責(zé)任人的個(gè)人年度考核； 
　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)政策規(guī)章和制度機(jī)制的完善。 
　　第三十四條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。 
　　第三十五條  各部門、各單位要建立健全責(zé)任追究制度，依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問責(zé)，給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處分。 

第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處理 

　　第三十六條  對審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予表彰或者獎(jiǎng)勵(lì)。 
　　第三十七條  內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)遭受打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予保護(hù)，并依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人員予以處理。 
　　第三十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對相關(guān)負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員予以處理： 
　?。ㄒ唬╇[瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的； 
　?。ǘ┬孤秶颐孛芑蛘弑粚徲?jì)對象商業(yè)秘密的； 
　?。ㄈE用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 
　?。ㄋ模┻`反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。 
　　第三十九條  被審計(jì)單位和相關(guān)人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理： 
　?。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的； 
　?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的； 
　?。ㄈ┨峁┵Y料不真實(shí)、不完整的； 
　?。ㄋ模┚芙^執(zhí)行審計(jì)處理意見的。 

第八章 附  則

　　第四十條  各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)和本單位實(shí)際情況，制訂具體規(guī)定或者實(shí)施辦法，并報(bào)上級主管部門或者單位備案。 
　　除本規(guī)定外的其他衛(wèi)生計(jì)生單位可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。 
　　第四十一條  本規(guī)定自2018年1月1日起施行。2006年8月16日原衛(wèi)生部公布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。