本次選取開平市審計(jì)局近期完成的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)報告中所揭露的有關(guān)于“重大事項(xiàng)未經(jīng)集體決策”問題作為案例，進(jìn)行以案釋法。

案例：市審計(jì)局近期開展的領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)時發(fā)現(xiàn)，有3個單位均存在部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，涉及金額分別為54.49萬元、108.09萬元、14.78萬元。

以案釋法，上述行為不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）第十四條第三款“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)有單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定”的規(guī)定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，由領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決定，忽視了集體領(lǐng)導(dǎo)、共同負(fù)責(zé)的原則，容易出現(xiàn)決策失誤的情形，或出現(xiàn)不依法依規(guī)決策的情況，導(dǎo)致決策后果管理不善或者執(zhí)行不力等，甚至可能造成經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失或其他惡劣影響。根據(jù)上述規(guī)定，各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)集體決策的制度，加強(qiáng)對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的管理。

經(jīng)審計(jì)指出問題后，相關(guān)單位充分采納審計(jì)意見并積極整改。案例中3個單位分別采取加強(qiáng)對“三重一大”文件規(guī)定的學(xué)習(xí)；制定并印發(fā)了重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體研究決定的相關(guān)規(guī)定，明確議事范圍；加強(qiáng)對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的把關(guān)和管理等措施，落實(shí)審計(jì)查出問題的整改。截至2022年6月，上述問題已完成整改。