根據(jù)開(kāi)平市黨委統(tǒng)一部署，2020年5月28日至2020年8月31日，開(kāi)平市委第二巡察組對(duì)開(kāi)平市審計(jì)局黨組進(jìn)行了巡察。2020年10月12日，市委黨委第二巡察組向市審計(jì)局黨組反饋了巡察意見(jiàn)。按照黨務(wù)公開(kāi)原則和巡察工作有關(guān)要求，現(xiàn)將巡察整改階段性進(jìn)展情況予以公布。

一、扛起主體責(zé)任，抓好整改工作的安排部署

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為了把整改工作抓緊抓實(shí)、抓出成效，我局成立了由黨組書(shū)記、局長(zhǎng)譚賢富任組長(zhǎng)，班子成員馮健國(guó)、馮靜賢任副組長(zhǎng)，其他班子成員和相關(guān)人員為成員的巡察整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面統(tǒng)籌負(fù)責(zé)落實(shí)巡察發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作。2020年10月14日，局黨組召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研究落實(shí)巡察反饋問(wèn)題整改工作，班子成員在會(huì)上主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)問(wèn)題，明確整改落實(shí)時(shí)間，壓實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、承辦部門(mén)，制定責(zé)任清單，為整改工作提供強(qiáng)有力的組織保障。

（二）細(xì)化整改措施。經(jīng)過(guò)多次細(xì)化完善，特別是黨組書(shū)記多次提出修改意見(jiàn)，形成了《中共開(kāi)平市審計(jì)局黨組關(guān)于落實(shí)市委第十一輪巡察反饋意見(jiàn)整改工作方案》以及《巡察反饋意見(jiàn)分項(xiàng)整改臺(tái)賬》，逐項(xiàng)細(xì)化整改落實(shí)措施，不回避，立行立改，確保件件有著落，事事有回音。

（三）著力推動(dòng)整改。局黨組于2020年10月24日、10月27日、11月12日召開(kāi)會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，局黨組主要負(fù)責(zé)人多次提出整改工作要求，督促重點(diǎn)整改事項(xiàng)，強(qiáng)化跟蹤落實(shí)，嚴(yán)肅整改紀(jì)律，全力推動(dòng)各項(xiàng)整改任務(wù)的落實(shí)。截至2021年1月12日，市委巡察組反饋的4方面14項(xiàng)問(wèn)題，其中：已整改完成13項(xiàng)，1項(xiàng)部分整改完成。期間共召開(kāi)關(guān)于巡察整改工作會(huì)議9次，清退補(bǔ)貼款1400元，批評(píng)教育17場(chǎng)次，黨內(nèi)談心談話(huà)18人。

（四）嚴(yán)格責(zé)任追究。抓實(shí)整改責(zé)任，根據(jù)整改臺(tái)賬，責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人、具體股室，緊緊抓住時(shí)間節(jié)點(diǎn)，采取對(duì)照銷(xiāo)號(hào)制度，解決一個(gè)、銷(xiāo)號(hào)一個(gè)、鞏固一個(gè)；需要一定時(shí)間整改的問(wèn)題，強(qiáng)化措施，強(qiáng)力推進(jìn)。對(duì)簡(jiǎn)單應(yīng)付、推諉扯皮、整改不力的堅(jiān)決追責(zé)問(wèn)責(zé)。

（五）堅(jiān)持建章立制。通過(guò)建立健全各項(xiàng)制度，持續(xù)深化和鞏固巡察整改成效。針對(duì)巡察反饋的存在問(wèn)題，市審計(jì)局黨組及時(shí)制定并印發(fā)，完善了涉及黨的建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)、黨風(fēng)廉政、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)制度7項(xiàng)，進(jìn)一步建章立制，扎實(shí)制度的籠子，堅(jiān)持用制度管事管人。

二、堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，從嚴(yán)從實(shí)抓好整改工作

（一）關(guān)于“黨組領(lǐng)導(dǎo)力弱化，黨管審計(jì)作用發(fā)揮不充分”方面：

1.針對(duì)“黨組政治意識(shí)不強(qiáng)”問(wèn)題。

（1）領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏擔(dān)當(dāng)。

整改情況：已完成整改。一是通過(guò)召開(kāi)黨組會(huì)議、黨組（擴(kuò)大）會(huì)議、全體干部職工大會(huì)等多種途徑，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于巡視巡察和落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的重要論述，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《中國(guó)共產(chǎn)黨巡視工作條例》《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》，學(xué)習(xí)貫徹《習(xí)近平談治國(guó)理政》第三卷第二專(zhuān)題“堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)”、并傳達(dá)龐正華書(shū)記在十三屆市委第十一輪巡察情況報(bào)告會(huì)上和馬品高市長(zhǎng)在市審計(jì)局巡察整改落實(shí)工作暨廉政談話(huà)的講話(huà)精神。二是局黨組認(rèn)真研究制定整改工作方案，黨組書(shū)記多次提出整改要求；在制定巡察整改方案過(guò)程中，主動(dòng)與市委巡察辦溝通聯(lián)系，推動(dòng)整改落到實(shí)處。三是進(jìn)行干部輪崗，調(diào)整黨組會(huì)議記錄人和黨組記錄檔案管理人員。四是對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展進(jìn)行批評(píng)教育。

（2）黨組缺乏原則性。

整改情況：已完成整改。一是通過(guò)召開(kāi)黨組會(huì)議，全體領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的重要論述，強(qiáng)化政治紀(jì)律規(guī)矩；通過(guò)黨組（擴(kuò)大）會(huì)議，組織中層以上干部學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《廣東省審計(jì)廳審計(jì)移送管理辦法》；通過(guò)召開(kāi)全局干部職工會(huì)議，集體學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》，增強(qiáng)干部的政治覺(jué)悟、政治素質(zhì)。二是加大移送力度，2020年下半年黨組會(huì)議研究決定向紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)移送2項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。三是完善移送管理機(jī)制體制，制定并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)移送管理制度》，同時(shí)通過(guò)局長(zhǎng)辦公會(huì)議組織學(xué)習(xí)。四是全面核查當(dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)情況如下：1.審計(jì)組根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)交辦，進(jìn)行審計(jì)、查核。2016年4月20日，審計(jì)組形成問(wèn)題定性及處理意見(jiàn)（包括對(duì)單位及個(gè)人的處理意見(jiàn)），審計(jì)組向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，按照層級(jí)匯報(bào)，由原分管領(lǐng)導(dǎo)向局原主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。該項(xiàng)目的問(wèn)題進(jìn)入局處理層面。2.原市分管政法委領(lǐng)導(dǎo)要求，結(jié)合公證處工作需要臨時(shí)外請(qǐng)多種語(yǔ)種翻譯的實(shí)際，理順好這種關(guān)系，保證公證業(yè)務(wù)的運(yùn)作。局原主要負(fù)責(zé)人在原市領(lǐng)導(dǎo)要求下，作財(cái)務(wù)不規(guī)范處理。3.2016年4月26日，局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)組組長(zhǎng)及司法局負(fù)責(zé)人于局會(huì)議室召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)。司法局領(lǐng)導(dǎo)提出訴求。4.2016年4月28日，局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員等于局會(huì)議室召開(kāi)局業(yè)務(wù)會(huì)議，討論司法局原局長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的問(wèn)題。會(huì)議上局原主要負(fù)責(zé)人表態(tài)對(duì)問(wèn)題不作定性，用敘述性語(yǔ)言將事實(shí)描述出來(lái)。5.2016年5月31日，將修改后的問(wèn)題定性向當(dāng)時(shí)市分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，市分管領(lǐng)導(dǎo)同意。6.2016年6月3日，局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員等于局會(huì)議室召開(kāi)局業(yè)務(wù)會(huì)議再次研究司法局情況，會(huì)上黨組成員均表態(tài)同意。五是對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展批評(píng)教育。

2.針對(duì)“黨組對(duì)審計(jì)監(jiān)督核心職能工作不重視”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是全體審計(jì)干部職工深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話(huà)論述精神。二是2020年6-12月，召開(kāi)黨組會(huì)議15次，涉及審計(jì)工作5次，占比33%；議題共79個(gè)，涉及審計(jì)工作11個(gè)，占比14%。涉及重大審計(jì)工作事項(xiàng)，比如移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)，都經(jīng)黨組會(huì)議決定。2020年黨組會(huì)議研究決定向紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)移送2項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。三是調(diào)整辦公室主任、黨組會(huì)議召開(kāi)組織人。四是堵塞制度漏洞，對(duì)我局現(xiàn)行會(huì)議制度進(jìn)行了梳理，已制訂并印發(fā)《中共開(kāi)平市審計(jì)局黨組會(huì)議制度》《開(kāi)平市審計(jì)局局長(zhǎng)辦公會(huì)議制度》《開(kāi)平市審計(jì)局業(yè)務(wù)會(huì)議制度》，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)作用。

3.針對(duì)“落實(shí)黨組工作條例不嚴(yán)格”問(wèn)題。

（1）議而不決。

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組（擴(kuò)大）會(huì)議學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》，嚴(yán)格執(zhí)行制度。二是查核落實(shí)。經(jīng)復(fù)查會(huì)議記錄簿，我局黨組于2019年11月7日召開(kāi)黨組會(huì)議，其中一項(xiàng)議題是關(guān)于審議《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，有班子成員提出修改意見(jiàn)，未能達(dá)成共識(shí)，暫緩審議，黨組書(shū)記譚賢富提出下次黨組會(huì)議再議。后來(lái)于2019年11月21日召開(kāi)黨組會(huì)議，其中一項(xiàng)會(huì)議議程是關(guān)于審議《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，主要內(nèi)容是完善修訂《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，重點(diǎn)是細(xì)化重大開(kāi)支金額標(biāo)準(zhǔn)，與我局“三重一大”制度口徑一致，經(jīng)黨組研究一致同意《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》。并于2019年11月21日迅速將黨組會(huì)議討論通過(guò)的《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》印發(fā)執(zhí)行。三是嚴(yán)格執(zhí)行黨組會(huì)議程序，做到會(huì)議由分管領(lǐng)導(dǎo)提出議題，并征求各班子成員意見(jiàn)后，形成會(huì)前準(zhǔn)備材料；會(huì)中，由黨組書(shū)記主持會(huì)議，黨組班子成員對(duì)每個(gè)議題逐個(gè)進(jìn)行表決，會(huì)議記錄人將班子成員發(fā)表的意見(jiàn)和討論情況詳細(xì)記錄；會(huì)后，按照會(huì)議決定執(zhí)行各項(xiàng)工作。                                                   

（2）應(yīng)議不議。                                                                                    

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組（擴(kuò)大）會(huì)議學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》。二是規(guī)范了人事變動(dòng)會(huì)議形式，凡涉及研究人事變動(dòng)事項(xiàng)的，嚴(yán)格按照要求召開(kāi)局黨組會(huì)研究，嚴(yán)格執(zhí)行《開(kāi)平市審計(jì)局“三重一大”決策制度》。三是對(duì)2017-2019年涉及人事變動(dòng)的事項(xiàng)進(jìn)行核查。經(jīng)查核，我局自2019年4月以來(lái)，涉及重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排、大額度資金使用等事宜均召開(kāi)黨組會(huì)議討論研究決定。四是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。

（二）關(guān)于“黨的建設(shè)乏力，戰(zhàn)斗堡壘作用不明顯”方面

1.針對(duì)“黨務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)不高”問(wèn)題。  

整改情況：已完成整改。一是調(diào)整會(huì)議記錄人員，由專(zhuān)職黨務(wù)干部記錄會(huì)議。二是配齊配強(qiáng)支委班子。2020年8月，按照政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、敢擔(dān)當(dāng)、作風(fēng)正的要求，堅(jiān)持老中青相結(jié)合原則，選舉產(chǎn)生新一屆支委班子。三是規(guī)范組織參會(huì)人員，參加“三會(huì)一課”和主題黨日活動(dòng)人員，必須是黨員，根據(jù)需要可邀請(qǐng)入黨積極分子參加，每次會(huì)議都進(jìn)行人數(shù)清點(diǎn)和登記工作，并登記缺席人員和缺席原因。四是組織黨務(wù)工作者參加本市和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)培訓(xùn)班，11月3日，專(zhuān)職黨務(wù)干部參加2020年開(kāi)平市專(zhuān)職黨務(wù)干部培訓(xùn)班；11月19-20日，黨支部書(shū)記和專(zhuān)職黨務(wù)干部參加2020年江門(mén)市審計(jì)機(jī)關(guān)黨務(wù)干部能力素質(zhì)提升專(zhuān)題培訓(xùn)班，提高黨務(wù)知識(shí)和政治素養(yǎng)。五是黨支部委員會(huì)和黨員大會(huì)按照基層黨支部組織生活記錄要求，完整記錄會(huì)議各要素。五是2020年12月組織對(duì)2017-2019年黨支部會(huì)議記錄本、黨支部委員會(huì)會(huì)議記錄本進(jìn)行全面核查，確實(shí)有此類(lèi)問(wèn)題情況。六是對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行工作約談。

2.針對(duì)“黨內(nèi)政治生活存在形式主義”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是已從嚴(yán)要求開(kāi)好民主生活會(huì)，嚴(yán)格執(zhí)行民主生活會(huì)相關(guān)規(guī)定，會(huì)前領(lǐng)導(dǎo)干部班子和領(lǐng)導(dǎo)干部班子成員認(rèn)真撰寫(xiě)民主生活會(huì)材料，會(huì)中切實(shí)開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，每個(gè)人把自己擺進(jìn)去，把思想擺進(jìn)去，把工作擺進(jìn)去，認(rèn)真查找存在的突出問(wèn)題，會(huì)后做好總結(jié)和記錄。二是嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨支部工作條例（試行）》；落實(shí)“三會(huì)一課”制度，現(xiàn)黨組書(shū)記自2019年起，每年講黨課不少于1次，認(rèn)真撰寫(xiě)講稿，制作PPT。黨組書(shū)記2020年9月21日以《貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記的重要講話(huà)指示精神 踐行“兩個(gè)維護(hù)” 推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展》為題，主題鮮明，為全體黨員干部講黨課。三是制定并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局談心談話(huà)制度》，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)談心談話(huà)工作。四是組織對(duì)2017-2019年民主生活會(huì)資料進(jìn)行核查，除巡察反饋提出存在此類(lèi)問(wèn)題，暫未發(fā)現(xiàn)其他年度存在此類(lèi)問(wèn)題。

3.針對(duì)“黨員教育管理缺失，實(shí)效性差，黨支部號(hào)召力不強(qiáng)”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是全體黨員干部學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員教育管理工作條例》，提高思想認(rèn)識(shí)，抓嚴(yán)抓實(shí)黨員教育管理工作。二是提升黨員意識(shí)。每月為黨員干部過(guò)政治生日，發(fā)送政治生日卡、贈(zèng)送書(shū)籍《習(xí)近平在廈門(mén)》，黨員同志結(jié)合學(xué)習(xí)政治理論談心得體會(huì)。三是加強(qiáng)黨員思想教育引導(dǎo)。落實(shí)談心談話(huà)工作，12月1日印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局黨支部開(kāi)展談心談話(huà)工作的通知》，于12月15日完成黨內(nèi)談心談話(huà)工作18人，了解掌握全體黨員干部思想動(dòng)態(tài)、工作情況。四是開(kāi)展黨員學(xué)習(xí)教育，9月11日，組織黨員干部參加派駐紀(jì)檢監(jiān)察組召開(kāi)的警示教育專(zhuān)題《嚴(yán)守政治紀(jì)律 堅(jiān)決踐行“兩個(gè)維護(hù)”》；9月30日，開(kāi)展紀(jì)律學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)、《警示教育讀本（2020年）》和觀看警示教育片《僥幸之禍》；10月21日，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)廉政教育，全體黨員干部到開(kāi)平風(fēng)采堂進(jìn)行“學(xué)名賢·思理政”參觀學(xué)習(xí)；8-9月審計(jì)系統(tǒng)集中整訓(xùn)活動(dòng)期間，全體審計(jì)干部職工參加了3場(chǎng)次《民法典》講座，強(qiáng)化法治意識(shí)，加強(qiáng)依法審計(jì)意識(shí)。五是發(fā)揮黨員先鋒模范作用。2020年8月，迎檢創(chuàng)建文明城市期間，我局黨員領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，輪流帶隊(duì)到新港社區(qū)開(kāi)展清潔環(huán)境衛(wèi)生、入戶(hù)宣傳創(chuàng)文工作、填寫(xiě)創(chuàng)文調(diào)查問(wèn)卷等。通過(guò)以上工作實(shí)效，進(jìn)一步增強(qiáng)黨支部凝聚力、戰(zhàn)斗力。六是對(duì)全體黨員干部進(jìn)行批評(píng)教育。

4.針對(duì)“出國(guó)（境）管理存在漏洞”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，增加填報(bào)干部職工出國(guó)（境）審批表，全面掌握干部職工出國(guó)（境）動(dòng)態(tài)；完善出入境登記記錄，簽訂承諾書(shū)、填報(bào)報(bào)備表等；完善層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，先由本人親筆簽名填寫(xiě)審批表，經(jīng)人事干部審核后，報(bào)分管人事領(lǐng)導(dǎo)和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能辦理相關(guān)出國(guó)（境）手續(xù)。二是建立登記臺(tái)賬，便于隨時(shí)掌握干部職工出國(guó)（境）次數(shù)，并及時(shí)做好提醒工作。三是嚴(yán)格落實(shí)證件管理的有關(guān)規(guī)定，按照“誰(shuí)報(bào)備，誰(shuí)管理”的要求，管理人員做好證件的管理和使用工作，做到“應(yīng)交盡交，集中保管”。四是修訂并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局國(guó)家工作人員因私出國(guó)（境）管理工作制度》。 五是對(duì)2017-2019年干部職工出國(guó)（境）情況進(jìn)行全面核查，除巡察發(fā)現(xiàn)2019年有4名干部一次辦理2次前往香港的簽證之外（其中：3名干部未曾出香港，1名干部出香港1次），其他都未發(fā)現(xiàn)有此類(lèi)問(wèn)題。六是對(duì)涉及人員進(jìn)行批評(píng)教育。                                             

（三）關(guān)于“審計(jì)職能弱化，監(jiān)督職能缺失”方面

1.針對(duì)“班子成員對(duì)審計(jì)監(jiān)督職能認(rèn)識(shí)出現(xiàn)偏差”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組會(huì)議、黨組（擴(kuò)大）會(huì)議，學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)實(shí)施條例》《廣東省審計(jì)廳審計(jì)移送管理辦法》。二是加強(qiáng)班子成員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)督。分管業(yè)務(wù)股室的黨組班子每年擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)不少于1個(gè)項(xiàng)目，壓實(shí)班子承擔(dān)審計(jì)任務(wù)責(zé)任；2020年11月以來(lái)，審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿由分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后，再提交審理股室試審理，壓實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)行層層把關(guān)審計(jì)質(zhì)量。三是按程序?qū)彾▽徲?jì)報(bào)告。2020年下半年召開(kāi)黨組會(huì)議2次，審定移送市紀(jì)委監(jiān)委處理2項(xiàng)；召開(kāi)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告9次，執(zhí)行率100%，并出具2份審計(jì)決定書(shū)；向市政府提出審計(jì)建議3份。四是制定并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)移送管理制度》，完善移送管理機(jī)制體制；加大移送和查處力度，2020年下半年出具了4份審計(jì)移送處理書(shū)，其中有2份移送市紀(jì)委監(jiān)委。五是對(duì)全局業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作約談。

2.針對(duì)“涉嫌隱瞞問(wèn)題真相”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2020年下半年完成的11個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，遇到重大問(wèn)題與審計(jì)組成員、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)審理和整改監(jiān)督股多次論證，涉及經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目還與市經(jīng)聯(lián)辦主任研究討論，確保項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。二是2020年下半年，有2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目，其中1個(gè)向紀(jì)委監(jiān)委移送1項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)，1個(gè)出具審計(jì)決定書(shū)1份；有1個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，出具審計(jì)決定書(shū)1份。三是工程項(xiàng)目資金管理使用情況績(jī)效審計(jì)中，通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目資金管理使用、可行性研究、公開(kāi)發(fā)包情況，查清工程進(jìn)度、質(zhì)量情況以及是否達(dá)到績(jī)效目標(biāo)的情況，提高財(cái)政性資金使用效益。四是提升運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)能力。組織全局同志學(xué)習(xí)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（A0）和數(shù)據(jù)庫(kù)SQLServer的實(shí)際應(yīng)用和技能，提高審計(jì)效能。注重?cái)?shù)據(jù)先行，2020年，在對(duì)2019年度財(cái)政全覆蓋審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)工作中，通過(guò)信息化審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，向市紀(jì)委監(jiān)委等移交2份審計(jì)事項(xiàng)、向市政府上報(bào)3份專(zhuān)題匯報(bào)。五是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查。一是2020年11月10日向市財(cái)政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股獲取相關(guān)工程檔案資料進(jìn)行核查；二是2020年11月17日，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，帶領(lǐng)審計(jì)組成員，聯(lián)合市財(cái)政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股有關(guān)人員到蒼城鎮(zhèn)六合村委會(huì)、馬岡鎮(zhèn)黃屋村委會(huì)、金雞鎮(zhèn)向北村委會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，查找分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性地提出整改意見(jiàn)：（一）關(guān)于蒼城鎮(zhèn)六合村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，由于農(nóng)民選擇外出打工，在村的人并不多，導(dǎo)致農(nóng)田雜草叢生，我局向蒼城鎮(zhèn)六合村委會(huì)提出加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目管理，及時(shí)清除雜草、鼓勵(lì)農(nóng)民復(fù)墾耕種的建議，得到村委會(huì)的大力支持，2020年11月19日已完成整改；（二）關(guān)于馬岡鎮(zhèn)黃屋村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，鑒于黃屋村候車(chē)廳前三角區(qū)域水泥地、上園路、車(chē)崗路（含三角形水泥地）屬于增加建設(shè)的內(nèi)容，增加的建設(shè)內(nèi)容是建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目區(qū)村委會(huì)干部群眾提出的實(shí)際訴求并結(jié)合項(xiàng)目工程投資資金情況進(jìn)行實(shí)施。這是符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2017]54號(hào)）和《開(kāi)平市人民政府關(guān)于印發(fā)開(kāi)平市涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實(shí)施方案（試行）的通知》（開(kāi)府[2019]12號(hào)）有關(guān)“推進(jìn)行業(yè)內(nèi)涉農(nóng)資金整合”的規(guī)定，我局要求市財(cái)政局有關(guān)股室補(bǔ)充提交工程變更簽證資料，并進(jìn)一步規(guī)范涉農(nóng)資金的審批手續(xù)；（三）關(guān)于金雞鎮(zhèn)向北村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，由于建設(shè)中利用村口塘面進(jìn)行混凝土攪拌，把路面砸爛，村民也反映工程帶來(lái)的灰塵較多，影響他們的生產(chǎn)生活，所以建設(shè)方在不超過(guò)投資規(guī)模的情況下，利用部分資金修整了塘面，還村民一個(gè)整潔、安全的生活環(huán)境。由于農(nóng)民選擇外出打工，在村的人并不多，一些農(nóng)田丟荒，導(dǎo)致農(nóng)田雜草叢生，我局向市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局發(fā)出建議函，建議加大對(duì)耕地耕作的管理。三是建立健全高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田工程建后管護(hù)制度，確保工程發(fā)揮長(zhǎng)久效益。這是符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2017]54號(hào)）的規(guī)定。六是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。

3.針對(duì)“違反法定程序開(kāi)展審計(jì)工作”問(wèn)題。

（1）偽造簽名。

整改情況：已完成整改。一是審計(jì)人員自覺(jué)深入學(xué)習(xí)審計(jì)法等法律知識(shí)，按法定程序開(kāi)展工作。二是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)操作規(guī)程，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，審計(jì)組組長(zhǎng)、所在審計(jì)組股室把好關(guān)，規(guī)范審計(jì)文書(shū)管理行為，提高審計(jì)項(xiàng)目工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是組織各業(yè)務(wù)股室對(duì)2017-2019年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面核查，發(fā)現(xiàn)存在類(lèi)似問(wèn)題，主要原因都是出差的同志曾經(jīng)參與該審計(jì)項(xiàng)目，也了解審計(jì)項(xiàng)目情況，所以回來(lái)補(bǔ)簽。四是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員開(kāi)展談話(huà)，進(jìn)行批評(píng)教育。

2. 不按規(guī)定簽名確認(rèn)。

整改情況：已完成整改。一是結(jié)合人員力量、審計(jì)項(xiàng)目安排和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)抽調(diào)審計(jì)人員常態(tài)化的情況，我局研究解決依法依規(guī)依程序開(kāi)展審計(jì)，如業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人抽調(diào)異地審計(jì)期間，在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度不受到影響的情況下，利用非工作日時(shí)間落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核職責(zé)；在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度受到影響的情況下，由分管業(yè)務(wù)股室領(lǐng)導(dǎo)代履行審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核職責(zé)。二是開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)制度培訓(xùn)，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程、審計(jì)項(xiàng)目審理辦法和兼職審理員工作制度進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，目的是提高審計(jì)人員工作技能和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升審計(jì)質(zhì)量，有效防范化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是自2020年11月起，完善審計(jì)檔案管理，對(duì)檔案審理指出的問(wèn)題由審理人員、負(fù)責(zé)經(jīng)辦股室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)三方簽名確認(rèn)，并要求審計(jì)組予以整改落實(shí)，不留死角。四是組織各業(yè)務(wù)股室對(duì)2017-2019年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面核查，發(fā)現(xiàn)存在類(lèi)似問(wèn)題。五是對(duì)全局業(yè)務(wù)人員進(jìn)行批評(píng)教育。                                                                                          

（3）審計(jì)項(xiàng)目資料張冠李戴。

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組（擴(kuò)大）會(huì)議，學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)檔案法》，嚴(yán)格檔案管理。二是嚴(yán)格執(zhí)行歸檔制度。審計(jì)項(xiàng)目資料按照審計(jì)檔案要求整理核實(shí)歸檔，審計(jì)人員加強(qiáng)檔案知識(shí)學(xué)習(xí)，股室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料歸檔前的檢查。三是組織各業(yè)務(wù)股室對(duì)2017-2019年審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面核查，未再發(fā)現(xiàn)有此類(lèi)問(wèn)題。四是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員開(kāi)展批評(píng)教育。

（四）關(guān)于“黨組鞏固發(fā)展反腐敗壓倒性態(tài)勢(shì)不力，從嚴(yán)治黨的主基調(diào)未能長(zhǎng)期堅(jiān)持”方面

1.針對(duì)“違規(guī)發(fā)放領(lǐng)取下鄉(xiāng)補(bǔ)貼”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是清退違規(guī)發(fā)放的下鄉(xiāng)補(bǔ)貼1400元。二是12月4日已將違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)貼上交財(cái)政國(guó)庫(kù)。三是對(duì)涉及人員進(jìn)行廉政教育談話(huà)，并深入學(xué)習(xí)《關(guān)于印發(fā)<市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法>的通知》《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》《關(guān)于規(guī)范差旅費(fèi)伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》等有關(guān)差旅費(fèi)制度，提高制度執(zhí)行力。四是修訂完善《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。 五是2020年11月11日，成立核查工作小組，進(jìn)行差旅費(fèi)核查工作，核實(shí)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼情況；2019年4月后，已完善差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表格，沒(méi)有再有此種情況出現(xiàn)。                                                                                                                                                                                                  

2.針對(duì)“私設(shè)‘小金庫(kù)’，頂風(fēng)違紀(jì)問(wèn)題禁而不絕”問(wèn)題。

整改情況：部分整改完成。一是2017年按照《中共廣東省委辦公廳 廣東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤實(shí)施方案的通知 》和《江門(mén)市行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤實(shí)施方案》要求，內(nèi)審協(xié)會(huì)賬戶(hù)已于2017年12月結(jié)賬清算，2018年1月起不再有發(fā)生數(shù)，2018年4月完成銷(xiāo)戶(hù)。二是印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局關(guān)于成立局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立內(nèi)審工作小組，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督。三是成立核查工作小組，核查開(kāi)平市內(nèi)審協(xié)會(huì)2014-2017年期間的賬務(wù)支出，該協(xié)會(huì)于2003年4月經(jīng)市民政局同意批準(zhǔn)開(kāi)辦，并設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，內(nèi)審協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)支出主要用于補(bǔ)充審計(jì)局辦公經(jīng)費(fèi)，基本按照局原來(lái)的財(cái)務(wù)制度和分工履行審批報(bào)賬手續(xù)，并與相關(guān)人員進(jìn)行談話(huà)了解。四是制定并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局黨組落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任實(shí)施方案》，嚴(yán)格落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任。                                                                                                    

3.針對(duì)“財(cái)務(wù)規(guī)范管理中存在“燈下黑”現(xiàn)象”問(wèn)題。

整改情況：已完成整改。一是深入學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，做到合法合規(guī)核算。二是自覺(jué)接受監(jiān)督，接受市派駐紀(jì)檢檢查組專(zhuān)項(xiàng)檢查。三是按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，完整填寫(xiě)和取得原始憑證。四是調(diào)整會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗，加強(qiáng)監(jiān)督環(huán)節(jié)。五是針對(duì)巡察指出無(wú)接待清單的問(wèn)題，我局制訂公務(wù)接待清單，規(guī)范接待業(yè)務(wù)行為。六是修訂完善《開(kāi)平市審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定。七是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。

3.針對(duì)“自由裁量權(quán)缺乏監(jiān)督，廉政風(fēng)險(xiǎn)突出”問(wèn)題。

（1）同事不同罰。

整改情況：已完成整改。一是加強(qiáng)審計(jì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)。組織全體業(yè)務(wù)人員自學(xué)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)實(shí)施條例》等法律法規(guī)，進(jìn)一步強(qiáng)化依法從嚴(yán)執(zhí)法的觀念。二是強(qiáng)化審計(jì)人員重視審計(jì)文書(shū)撰寫(xiě)，統(tǒng)一規(guī)范出具審計(jì)決定的口徑、格式、內(nèi)容、告知救濟(jì)途徑，依法依規(guī)在法定職權(quán)內(nèi)作出審計(jì)決定。三是加大查處力度，2020年下半年共出具2份審計(jì)決定書(shū)。四是全面核查情況：根據(jù)《關(guān)于上劃公有住房資金的通知》（開(kāi)財(cái)建〔2013〕57號(hào)），要求各鎮(zhèn)街、市直有關(guān)單位，國(guó)有企業(yè)的房改房資金全額上劃財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，沒(méi)有包含集體企業(yè)。二輕聯(lián)社對(duì)收到的房改房款的做法是區(qū)分對(duì)待，屬于聯(lián)社的就上繳財(cái)政，屬于原改制企業(yè)的用于改制企業(yè)后續(xù)的事項(xiàng)支出。事業(yè)單位市二輕集體企業(yè)聯(lián)社的主要工作是解決二輕系統(tǒng)改革后歷史遺留問(wèn)題，做好企業(yè)職工安置工作，協(xié)助二輕系統(tǒng)下崗或早期離職的職工辦理社保、醫(yī)保、查找檔案、核實(shí)工齡、補(bǔ)辦退休證等工作。該單位的公有住房大部分是下屬20多家集體企業(yè)的房改房，因企業(yè)已改制，職工上繳的房改房款項(xiàng)現(xiàn)由二輕聯(lián)社代管，主要用于改制集體企業(yè)留守人員辦公經(jīng)費(fèi)、原集體企業(yè)資產(chǎn)的辦證費(fèi)用等。一直以來(lái)，二輕系統(tǒng)集體企業(yè)改制職工安置資金缺口巨大，截至審計(jì)時(shí)止，仍欠職工社保費(fèi)480多萬(wàn)元。按照我市“一企一策”的改制辦法，此房改房補(bǔ)價(jià)資金作為改制企業(yè)的收入，用于職工安置等工作。針對(duì)審計(jì)提出的該問(wèn)題，該社已經(jīng)于2017年12月12日作出整改，將屬于二輕聯(lián)社的房改房款上劃財(cái)政。上述情況連同問(wèn)題的定性、責(zé)任界定和處理意見(jiàn)已經(jīng)在審計(jì)報(bào)告中充分反映，并在報(bào)告中已責(zé)令二輕聯(lián)社將房改款上劃財(cái)政。同時(shí)，考慮到這些房改房款是原改制集體企業(yè)的特殊性，以及從原改制企業(yè)龐大的職工隊(duì)伍的改制后安置需要和社會(huì)穩(wěn)定考慮，認(rèn)可這些屬于改制企業(yè)收入的款項(xiàng)用于原企業(yè)職工安置等方面的支出是合理的。（2）糧食局作為相對(duì)單一的事業(yè)單位，經(jīng)審計(jì)查出該問(wèn)題后，我局考慮到以后需要加強(qiáng)審計(jì)決定書(shū)的出具，所以出具了審計(jì)決定書(shū)，也與審計(jì)報(bào)告的處理意見(jiàn)一同要求糧食局將房改款上劃財(cái)政。糧食局執(zhí)行了整改，全額上繳了款項(xiàng)。五是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。                                                                                                                                                                                                                                  

（2）不按規(guī)定移送相關(guān)違紀(jì)。

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組（擴(kuò)大）會(huì)議，學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《廣東省審計(jì)廳審計(jì)移送管理辦法》。二是按照程序召開(kāi)局業(yè)務(wù)審定審計(jì)報(bào)告。2020年下半年以來(lái)，已經(jīng)召開(kāi)9次局業(yè)務(wù)會(huì)議，保證至少2名分管領(lǐng)導(dǎo)參加；繼續(xù)嚴(yán)格壓實(shí)審計(jì)組、負(fù)責(zé)股室、審理股的責(zé)任，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目一級(jí)一級(jí)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)把關(guān)；實(shí)行多層把關(guān)，所有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目都需經(jīng)濟(jì)責(zé)任股室審核再提交審理。三是加大培訓(xùn)力度，對(duì)兼職審理人員、審計(jì)整改、內(nèi)部審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)制度和審計(jì)文書(shū)規(guī)范撰寫(xiě)進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員工作技能和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升審計(jì)質(zhì)量，有效防范化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是制訂并印發(fā)《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)移送管理制度》，完善移送管理機(jī)制體制；加大移送力度，2020年下半年出具了4份審計(jì)移送處理書(shū)，其中有2份移送紀(jì)委監(jiān)委。五是審理人員當(dāng)時(shí)不建議移送問(wèn)題的原因及背景：（一）政策依據(jù)：1.省江門(mén)市津補(bǔ)貼清理核查督導(dǎo)意見(jiàn)：“津貼補(bǔ)貼與補(bǔ)助的區(qū)別：補(bǔ)助不是普及性、不是普惠性，沒(méi)辦法平均，不屬于工資津貼補(bǔ)貼，也有政策依據(jù)，由各行各自發(fā)放，如出差補(bǔ)助、三防，救山火等”（2018年8月20日開(kāi)平市津補(bǔ)貼清理小組工作會(huì)議傳達(dá)）。2.黨的十九大特定時(shí)期，我市及相關(guān)部門(mén)針對(duì)黨的十九大期間維穩(wěn)安保出臺(tái)印發(fā)的文件有：中共開(kāi)平市委辦公室關(guān)于印發(fā)《開(kāi)平市迎接黨的十九大勝利召開(kāi)維穩(wěn)安保特別防護(hù)期工作方案》的通知（密件）等。3.新《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》第八十二條第二款規(guī)定“公務(wù)員執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工時(shí)制度，按照國(guó)家規(guī)定享受休假。公務(wù)員在法定工作日之外加班的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的補(bǔ)休，不能補(bǔ)休的按照國(guó)家規(guī)定給予補(bǔ)助。”4.市委政法委針對(duì)該項(xiàng)工作專(zhuān)門(mén)下?lián)茳h的十九大維穩(wěn)安保專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。5.廣東省審計(jì)廳《關(guān)于若干具體問(wèn)題認(rèn)定和處理的指引》“一、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的認(rèn)定和處理的總體要求：（二）堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)（三）實(shí)事求是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問(wèn)題的歷史背景、決策過(guò)程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況對(duì)問(wèn)題進(jìn)行研判和認(rèn)定。1．看初衷。2．看節(jié)點(diǎn)。3．看性質(zhì)。4．看程序。5．看緣由。6．看結(jié)果。7．看處置?！保ǘ┦聦?shí)：1.衛(wèi)計(jì)局黨的十九大期間根據(jù)市要求的重點(diǎn)對(duì)象，成立應(yīng)急勸返小組，列出《衛(wèi)計(jì)局重點(diǎn)人員穩(wěn)控責(zé)任人（人盯人）排查表》，明確穩(wěn)控責(zé)任，對(duì)原衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)重點(diǎn)維穩(wěn)對(duì)象共4人，進(jìn)行24小時(shí)不離視線(xiàn)值守，在其住所樓下值班監(jiān)視，防止到江門(mén)、到省、進(jìn)京鬧訪(fǎng)纏訪(fǎng)；對(duì)在湖南火車(chē)站攔截回來(lái)的進(jìn)京上訪(fǎng)人員敬開(kāi)喻（戶(hù)口掛鉤大沙衛(wèi)生院），進(jìn)行全天候異地陪護(hù)監(jiān)視，直至黨的十九大召開(kāi)勝利閉幕止。期間沒(méi)有出現(xiàn)突發(fā)事件，落實(shí)了防控和維穩(wěn)主體責(zé)任，有效化解了穩(wěn)控壓力。2. 2017年11月8日經(jīng)原衛(wèi)計(jì)局黨組會(huì)議，一致通過(guò)發(fā)放“黨的十九大特防期”外出、值班補(bǔ)助費(fèi)用7400元，于黨的十九大維穩(wěn)安保專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。3.補(bǔ)助費(fèi)用屬于專(zhuān)項(xiàng)的工作費(fèi)用，資金來(lái)源于市委政法委專(zhuān)門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，范圍只限于參與專(zhuān)班工作組人員，且專(zhuān)班人員是24小時(shí)值班監(jiān)視或陪護(hù)監(jiān)視，有別于亂發(fā)津補(bǔ)貼。(三)審計(jì)組當(dāng)時(shí)定性及引用法規(guī)為亂發(fā)津補(bǔ)貼，審理人員依據(jù)江門(mén)津補(bǔ)貼清理核查督導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合發(fā)放該項(xiàng)補(bǔ)助的歷史背景、政策依據(jù)、發(fā)放明細(xì)等審計(jì)證據(jù)，與市人社局津補(bǔ)貼小組成員單位電話(huà)銜接溝通后，并運(yùn)用“三個(gè)區(qū)分”原則，認(rèn)為該項(xiàng)問(wèn)題不屬于亂發(fā)津補(bǔ)貼，而是發(fā)放補(bǔ)助，出具建議意見(jiàn)。3.審計(jì)組收回審理意見(jiàn)書(shū)“開(kāi)審法理［2018］14-1號(hào)”后，針對(duì)該問(wèn)題審計(jì)組召開(kāi)內(nèi)部會(huì)議討論及請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)孫靈芝副局長(zhǎng)意見(jiàn)，最后接納審理意見(jiàn)書(shū)意見(jiàn)，把征詢(xún)意見(jiàn)書(shū)反映“根據(jù)開(kāi)平市衛(wèi)計(jì)局會(huì)計(jì)資料反映，2017年11月對(duì)本局17名公職人員支付‘黨的十九大特防期’外出、值班補(bǔ)助費(fèi)用7400元?！钡膯?wèn)題在正式報(bào)告中刪除。原因：依據(jù)江門(mén)津補(bǔ)貼清理核查督導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合發(fā)放該項(xiàng)補(bǔ)助的歷史背景、政策依據(jù)、發(fā)放明細(xì)等審計(jì)證據(jù)及“三個(gè)區(qū)分”原則。審計(jì)組接納審理意見(jiàn)書(shū)意見(jiàn)后，出具正式的征求意見(jiàn)稿前已經(jīng)告知分管領(lǐng)導(dǎo)及局主要領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，他們同意審計(jì)組接納審理意見(jiàn)書(shū)意見(jiàn)，把征詢(xún)意見(jiàn)書(shū)反映“根據(jù)開(kāi)平市衛(wèi)計(jì)局會(huì)計(jì)資料反映，2017年11月對(duì)本局17名公職人員支付“黨的十九大特防期”外出、值班補(bǔ)助費(fèi)用7400元”的問(wèn)題在正式對(duì)外發(fā)出的征求意見(jiàn)稿中刪除。六是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。

（3）不按規(guī)定定性。      

整改情況：已完成整改。一是召開(kāi)黨組會(huì)議，組織領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的重要論述，強(qiáng)化政治紀(jì)律規(guī)矩；召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議，組織股長(zhǎng)級(jí)以上干部學(xué)習(xí)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》；召開(kāi)全體干部職工會(huì)議，集體學(xué)習(xí)體學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》，增強(qiáng)干部的政治覺(jué)悟、政治素質(zhì)。二是重要審計(jì)項(xiàng)目、重大問(wèn)題，涉及移送司法、公安、紀(jì)檢監(jiān)察、組織等部門(mén)的審計(jì)事項(xiàng)，必須提交局黨組會(huì)議審議。2020年7月6日、11月12日黨組會(huì)議研究決定向紀(jì)委監(jiān)察機(jī)關(guān)移送2個(gè)事項(xiàng)。三是照程序召開(kāi)局業(yè)務(wù)審定審計(jì)報(bào)告。2020年下半年，已經(jīng)召開(kāi)9次局業(yè)務(wù)會(huì)議，保證至少2名分管領(lǐng)導(dǎo)參加。四是從2020年起，所有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目都需經(jīng)濟(jì)責(zé)任股室審核再提交審理，實(shí)行多層把關(guān)。五是制定《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制及責(zé)任追究辦法》《開(kāi)平市審計(jì)局審計(jì)移送管理制度》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度，強(qiáng)化制度意識(shí)。五是對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行批評(píng)教育。                                                             

（4）執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)從輕。

整改情況：已完成整改。一是組織學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。二是撰寫(xiě)審計(jì)文書(shū)注重堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行定性，提出處理意見(jiàn)。我局更加重視審計(jì)人員對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)文書(shū)格式和相關(guān)審計(jì)報(bào)告的學(xué)習(xí)，派送1名業(yè)務(wù)骨干參加省審計(jì)廳為期3個(gè)月的“以干代訓(xùn)”培訓(xùn)，1名業(yè)務(wù)骨干作為項(xiàng)目副主審參加省審計(jì)廳的異地經(jīng)責(zé)審計(jì)，3名業(yè)務(wù)人員參加江門(mén)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)異地審計(jì)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力、政策水平和理論修養(yǎng)。2020年12月23日，市審計(jì)局開(kāi)展關(guān)于審計(jì)文書(shū)撰寫(xiě)培訓(xùn)，規(guī)范審計(jì)文書(shū)的撰寫(xiě)。三是巡察指出該問(wèn)題以后，我局更加嚴(yán)格壓實(shí)各級(jí)次控制審計(jì)質(zhì)量，對(duì)于審計(jì)報(bào)告所反映的違法違規(guī)的事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分、處理處罰意見(jiàn)是否恰當(dāng)，從審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)部門(mén)、審理部門(mén)、主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)等嚴(yán)格控制把關(guān)。審計(jì)執(zhí)法既落實(shí)全面從嚴(yán)又注重“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”，嚴(yán)格按照審計(jì)程序規(guī)范處理處罰，有針對(duì)性地提出審計(jì)定性和審計(jì)處理。四是全面核查情況：赤坎鎮(zhèn)政府超支，我局作出“責(zé)令改正”的處理措施，未對(duì)赤坎鎮(zhèn)政府作出“對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng);對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分”的處罰措施，原因如下：赤坎鎮(zhèn)不是一般的部門(mén)單位而是一級(jí)政府，出現(xiàn)超支問(wèn)題有其客觀原因，如基層鎮(zhèn)政府財(cái)政收入的增幅跟不上剛性支出的增長(zhǎng)等，當(dāng)時(shí)經(jīng)審計(jì)核實(shí)，超支部分并非用于樓堂館所或三公支出，而是民生類(lèi)支出和赤坎古鎮(zhèn)項(xiàng)目的前期開(kāi)支。一級(jí)政府出現(xiàn)超支或超支掛賬的問(wèn)題，特別是財(cái)政收入來(lái)源不足的市縣鎮(zhèn)，超支和超支掛賬問(wèn)題是普遍存在的，省財(cái)政廳對(duì)全省各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)存在的超支掛賬問(wèn)題，采取“鎖定總額、消化存量、嚴(yán)控增量”的原則（《關(guān)于印發(fā)<規(guī)范市縣財(cái)政暫存暫付款掛賬管理的意見(jiàn)>的通知》（粵財(cái)庫(kù)〔2019〕15號(hào)）），各市縣制定消化方案，報(bào)本級(jí)市政府批準(zhǔn)，向上報(bào)備做法（《關(guān)于呈批開(kāi)平市2020年暫付款掛賬消化方案的請(qǐng)示》（開(kāi)財(cái)庫(kù)〔2020〕1號(hào)）及市政府批復(fù)）。我局是在參考上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)相類(lèi)似問(wèn)題的處理方法（廣東省審計(jì)廳專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告（粵審分局專(zhuān)報(bào)〔2018〕218號(hào)）），遵循“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”的原則，并結(jié)合當(dāng)時(shí)審計(jì)的實(shí)際情況作出“責(zé)令改正”的處理。市文廣新局2017年公用經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出1.2萬(wàn)元，問(wèn)題金額不大，由于部門(mén)預(yù)算會(huì)計(jì)工作粗心大意未及時(shí)調(diào)整所致，且部門(mén)全年總預(yù)算沒(méi)有超支，問(wèn)題性質(zhì)比較輕，因此只責(zé)令其今后加強(qiáng)預(yù)算管理。五是對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行工作約談。

三、下一步整改落實(shí)工作打算 

在這次的整改過(guò)程中，局黨組堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)、邊整改、邊提高，全局上下認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，行動(dòng)迅速，整改工作取得了一定成效，一些突出問(wèn)題得以改正。局黨組將以整改落實(shí)為契機(jī)，在今后的工作中結(jié)合實(shí)際工作不斷深化巡察結(jié)果的運(yùn)用。將黨的建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)工作問(wèn)題與全面從嚴(yán)治黨結(jié)合起來(lái)，把治標(biāo)與治本結(jié)合起來(lái)，防止類(lèi)似性、重復(fù)性問(wèn)題再次發(fā)生。同時(shí)，嚴(yán)格按照市委巡察工作的要求，堅(jiān)持常抓不懈，從嚴(yán)從實(shí)、善始善終抓好整改工作，確保改全面、改徹底、改到位。 

一是持續(xù)抓好整改。局黨組將適時(shí)組織“回頭看”，保持整改工作不松懈、問(wèn)題不反彈的常態(tài)，建立有效的防范長(zhǎng)效機(jī)制，確保整改效果落到實(shí)處，整改問(wèn)題“不反彈”，形成作風(fēng)建設(shè)的持續(xù)推進(jìn)勢(shì)頭。 

二是強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)。持之以恒抓好關(guān)于作風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)規(guī)定的貫徹落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行黨章黨規(guī)黨紀(jì)，進(jìn)一步嚴(yán)明黨的紀(jì)律規(guī)矩，真正做到以?xún)?yōu)良黨風(fēng)促政風(fēng)，構(gòu)建良好的政治環(huán)境。 

三是建立長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)巡察出的問(wèn)題，在分析問(wèn)題產(chǎn)生根源的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步研究長(zhǎng)效管理對(duì)策。在積極整改的基礎(chǔ)上，更加注重治本，更加注重預(yù)防。不斷推進(jìn)建立和完善相關(guān)制度，加大制度的落實(shí)執(zhí)行力度，杜絕制度流于形式，形成用制度管人、管事的良好氛圍。 

四是持續(xù)落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和“一崗雙責(zé)”，持之以恒抓好中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，切實(shí)按照貫徹落實(shí)《開(kāi)平市落實(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任實(shí)施方案》及《開(kāi)平市落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委責(zé)任考核辦法》的要求，嚴(yán)格按規(guī)矩辦事、按程序辦事。進(jìn)一步嚴(yán)明黨的政治規(guī)矩和作風(fēng)紀(jì)律，把堅(jiān)持不懈推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作作為工作的重中之重，切實(shí)做到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到位、教育管理到位、執(zhí)行紀(jì)律到位、檢查問(wèn)責(zé)到位。 

歡迎廣大干部群眾對(duì)巡察整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。如有意見(jiàn)建議，請(qǐng)及時(shí)向我們反映。聯(lián)系方式：電話(huà)0750-2268501；郵政地址開(kāi)平市長(zhǎng)沙街道辦事處光華路1號(hào)；電子郵箱kpshenjiju@163.com。

中共開(kāi)平市審計(jì)局黨組

      2021年4月21日